ЄСВ для ФОПів: хто і скільки має платити з 2025 року, а хто має пільги
www.rbc.ua
Fri, 22 Nov 2024 06:00:00 +0200
З 2025 року повертаться обовязок ФОПів сплачувати СВ.
Це передбачено законом про державний бюджет на 2025 рік.
Хто та скільки ма платити з наступного року, а для кого збережеться право не платити, читайте в огляді журналіста РБКУкраїна Аліка Сахна.
Зміст Що міняться Яка максимальна база оподаткування Скільки доведеться платити Які ліміти та штрафи Для кого залишаються пільги З 1 березня 2022 року через російське вторгнення українська влада запровадила пільговий період для фізичних осібпідпримців щодо сплати диного соціального внеску.
На час дії вонного стану ФОПи отримали право не сплачувати СВ.
Проте в державному бюджеті на 2025 рік цю пільгу скасували, через що соцвнесок доведеться сплачувати майже всім підпримцям.
Що міняться диний соціальний внесок платежем, який сплачують всі роботодавці та самозайняті особи.
СВ спрямовуться на фінансування Пенсійного фонду, медичного страхування, виплат по безробіттю та компенсацій у разі нещасних випадків.
Через широкомасштабну війну ФОПам дозволили не сплачувати за себе СВ на час дії вонного стану та ще протягом 12 місяців після його завершення. Обовязковою наразі залишаться лише сплата підпримцями СВ за своїх найманих працівників 22 СВ від мінімальної зарплати за звичайного співробітника та 8,41 СВ за працівника з інвалідністю.
У разі не сплати ФОПом СВ за себе йому не нараховуться пенсійний стаж.
Тобто, підпримці позбавляються штрафів, пені за несплату СВ на час дії вонного стану та протягом року після його завершення.
Також можна не подавати додаток по СВ до річного звіту.
Але в державному бюджеті на 2025 рік вказано, що ця пільга скасовуться, тому повертаться обовязкова сплата СВ для самозайнятих осіб і ФОПів на спрощеній та загальній системі оподаткування.
Хоча в прикінцевих положеннях закону зберігаться опція щодо можливості не сплачувати СВ.
Таким чином, скасування пільги по СВ буде діяти протягом наступного року, а у 2026 році її можуть знову повернути, якщо вдасться скоротити дефіцит Пенсійного фонду.
Яка максимальна база оподаткування Законом змінються максимальна база нарахування диного соціального внеску, тобто максимальна сума доходу, з якої сплачуться СВ в розмірі 22.
Зараз вона склада 15 мінімальних зарплат, тобто 120 тис.
грн 15 х 8 тис.
грн.
Отже, максимально можлива сума СВ зараз склада 26,4 тис.
грн на місяць, або 316 тис.
грн на рік. Однак, з 2025 року базу нарахування СВ підняли до 20 мінімальних зарплат до 160 тис.
грн.
Таким чином, максимальна сума диного соціального внеску складе 35,2 тис.
грн на місяць.
У річному вимірі ФОП сплатить 422 тис.
грн. Ці зміни важливі для кількох категорій платників податків.
Зокрема, для роботодавців, які нараховують офіційну високу заробітну плату понад 160 тис.
грн.
Також цей ліміт враховуватимуть ФОПи на загальній системі, які платять СВ з прибутку.
Скільки доведеться платити ФОПи всіх груп сплачують диний соціальний внесок за ставкою 22.
Однак підпримець самостійно обира суму базу нарахування, з якої відраховуватиме внесок.
Ця сума не може бути меншою за мінімальну зарплату.
Якщо підпримець бажа, він може відраховувати СВ з більшої суми.
Мінімальна заробітна плата станом на 1 січня 2024 року становила 7100 гривень, тому ФОПи платили 22 від ції суми, а саме 1562 грн на місяць, або 4686 грн за квартал, або 18 744 грн на рік.
З квітня 2024 року мінімалку підвищено до 8000 грн, тож починаючи з третього кварталу липеньвересень потрібно сплачувати вже 1760 грн на місяць, 5280 грн за квартал, або 21 120 грн на рік.
Оскільки на 1 січня 2025 року мінімальна зарплата залишиться на рівні 8000 грн, то ФОПи першої, другої та третьої груп оподаткування платитимуть щонайменше по 1760 грн СВ на місяць. ФОПи платитимуть щонайменше 1760 грн СВ на місяць фото freepik.com Важливий нюанс.
Якщо Президент України підпише закон про підвищення податків законопроект 11416д, то в 2025 році суми податкових платежів для ФОПів значно зростуть.
Приклади податкових платежів для різних груп ФОПів у разі підвищення податків ФОП I групи у 2024 році сплачували 302,80 грн диного податку.
У 2025 році сплачуватимуть 302,80 грн П, 800 грн військового збору 10 від мінімалки і 1760 грн СВ.
ФОП II групи диний податок зросте з 1420 грн у 2024 році до 1600 грн у 2025му.
Додатково сплачуватимуть 800 грн військового збору та 1760 грн СВ.
ФОПи III групи сплачували 5 диного податку з обороту, а з 2025 року сплачуватимуть також 1 військового збору та 1760 грн СВ.
Які ліміти та штрафи Також наступного року зміняться ліміти по оборотах для ФОПів, але не надто суттво.
Нагадамо, що це максимальна сума коштів, яку підпримець може заробити за рік, щоб залишатися на спрощеній системі оподаткування.
Якщо підпримець заробля більше цих лімітів, він мусить перейти на загальну систему оподаткування або змінити групу.
Тож, ліміти мають змінитися наступним чином ФОП I у 2024 році ліміт встановлений на рівні 1 млн 185 тис.
700 грн, а з 2025 року 1 млн 336 тис.
грн.
ФОП II у 2024 році ліміт встановлений на рівні 5 млн 921 тис.
400 грн, а з 2025 року 6 млн 672 тис.
грн.
ФОП III у 2024 році ліміт встановлений на рівні 8 млн 285 тис.
700 грн, а з 2025 року 9 млн 336 тис.
грн.
Якщо ФОП не сплатив або неповною мірою сплатив СВ до 20 числа місяця, що наста за кварталом, за який сплачуться диний внесок, нараховуться штраф.
Якщо кінцева дата сплати припада на вихідний, то сплатити треба вже 18 або навіть 17 числа.
При несвочасній оплаті накладаються наступні санкції одноразова штрафна сплата 20 від непогашеної суми 0,1 від суми за кожен день прострочення сплати.
Враховуючи, що на 2025 рік мінімальний СВ для ФОПів становить 5280 грн за квартал, то одноразовий штраф дорівню 1056 грн, а також 5,28 грн щодня до погашення прострочення.
Для кого залишаються пільги зі сплати СВ Поки що всі фізичні особипідпримці зберігають право не платити диний соціальний внесок.
Проте з 2025 року це право залишиться лише для шести категорій ФОПів.
Перша категорія ФОПи на загальній системі оподаткування, які не здійснюють діяльність або не отримують прибуток, з якого мають сплачувати СВ.
Вони повинні подати декларацію з нульовим доходом за рік.
Пільга зі сплати СВ ді для них з 1 січня 2021 року.
Друга категорія ФОПи, зарестровані на тимчасово окупованих територіях.
Третя категорія підпримці, які мають основне місце роботи, де роботодавець сплачу за них СВ з мінімальної зарплати.
У такому випадку необхідний страховий внесок вважаться сплаченим.
Така пільга ді з 1 січня 2021 року.
Четверта категорія пенсіонери за віком або за вислугою років.
Пята категорія особи з інвалідністю будьякої групи.
Шоста категорія ФОПи та самозайняті особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність.
Тобто особи, які поднують підпримництво з професійною діяльністю, наприклад, адвоката чи нотаріуса.
Їм необхідно сплачувати СВ лише один раз або як ФОП, або як самозайнята особа.
Додамо, що диний соціальний внесок декларуться разом із подачею річної податкової декларації один раз на рік.
Це може бути декларація про майновий стан або декларація про сплату диного податку.
Якщо підпримець закрива ФОП, він пода звіт з СВ разом з ліквідаційною декларацію.
У разі переходу на іншу систему оподаткування звіт з СВ податься разом із останньою декларацію за попередньою системою.
Надалі звітувати про диний соціальний внесок потрібно вже за новими правилами.
Нагадамо, РБКУкраїна писало, де уряд пропону шукати і на що хоче витратити додаткові 50 млрд гривень в бюджеті на 2025 рік.
Останні новини
більше новин