Не OnlyFans єдиним: як Податкова дізнається про закордонні доходи українців
www.rbc.ua
Fri, 20 Dec 2024 08:00:00 +0200
Зміст Звідки Податковій відомо про доходи українців зза кордону Яку інформацію бачить Податкова Яка відповідальність за несплату податків Гучна податковокримінальна історія з українськими моделями, які співпрацюють з міжнародною платформою OnlyFans, серед іншого засвідчила готовність вітчизняної Податкової йти далі в пошуку досі неоподаткованих доходів українських громадян по всьому світові.
В умовах війни це вигляда абсолютно виправданим.
Більше того, недиву, чому лише війна примусила українську владу виявити ознаки наявності політичної волі щодо наведення порядку зі сплатою податків.
Свідомо упускаючи в даній статті кримінальноправовий аспект проблеми, повязаний з легалізацію в Україні діяльності бізнесів на кшталт OnlyFans, зазначимо лиш, що за даними, оприлюдненими головою парламентського комітету з питань фінансів, податкової та митної політики Данилом Гетманцевим, станом на 18 грудня 350 українських моделей OnlyFans подали декларації про майновий стан і доходи, задекларувавши 305,4 млн грн доходу.
Сплачено 59 млн грн ПДФО та військового збору.
І, як зазначав політик ще у вересні, коли вперше було публічно заявлено про наміри Податкової обілетити всіх вітчизняних працівниць згаданої міжнародної платформи, яка нада розважальні послуги для дорослих, це лише початок великого податкового походу на українців, які отримують доходи зза кордону.
Тож спробумо розібратися з тим, що чека на українців, які мають грошові надходження зза кордону, хто ці українці, звідки Податковій відомо про них і що їм варто робити далі.
Звідки Податковій відомо про доходи українців зза кордону Ще 19 серпня 2022 року Державна податкова служба України підписала так звану Багатосторонню угоду компетентних органів про автоматичний обмін інформацію про фінансові рахунки CRS, яка передбача щорічний автоматичний обмін інформацію про фінансові рахунки громадян між компетентними органами різних країн.
За умовами угоди Україна отриму від інших держав інформацію про відкриті у них рахунки українських громадян та компаній, які податковими резидентами України, а інші держави отримують відповідну інформацію про своїх податкових резидентів від України.
Збір інформації про рахунки, що підляга обміну, здійснюють фінансові установи, які подають звіти податковим органам у своїх країнах.
Обмін інформацію між державами здійснються на рівні податкових служб.
Наразі Україна обмінються податковою інформацію зі 118 країнами, говорить в.о.
виконавчого директора Незалежної асоціації банків України Дмитро Глінський.
Перший успішний обмін інформацію з іншими країнами в рамках угоди CRS завершився 30 вересня 2024 року.
Інформація охоплювала період з 1 липня до 31 грудня 2023 року, йдеться в повідомленні на сайті Міністерства фінансів.
Станом на 1 грудня, за даними, оприлюдненими Данилом Гетманцевим, Україна вже отримала звіти про 500 тисяч рахунків українських громадян за кордоном на суми понад 200 тис.
вро кожен.
За словами Данила Гетманцева, Україна вже обмінються з іншими країнами податковою інформацію фото Віталій Носач / РБКУкраїна Також податкові органи України мають можливість отримувати інформацію щодо іноземних доходів українських резидентів, використовуючи Конвенцію про взамну адміністративну допомогу в податкових справах.
ДПС України використову механізм Конвенції, щоб надсилати запити для отримання інформації від податкових органів інших країн, поясню для РБКУкраїна партнер напрям податкового консультування KPMG в Україні Олександр Бобошко.
Серед джерел інформації для української Податкової керівний юрист Arzinger Денис Ерсой назива також деталізовану фінансову звітність, яку українські власники іноземних бізнесів мають подавати з 2023 року разом із КІКзвітністю звітністю про контрольовані іноземні компанії в українську Податкову.
А ще українська ДПС може самостійно ініціювати і направляти своїм колегам у різні країни точкові запити щодо надання інформації.
І кейс OnlyFans один із таких прикладів.
Ну і, нарешті, нечасто, але все ж трапляться, коли іноземні органи фінансового моніторингу за власною ініціативою передають українським колегам інформацію про українських громадян.
Разом з тим, застеріга партнер, керівник напрямку Міжнародне оподаткування і практики Deloitte Private в Україні Андрій Серветник, варто розуміти, що Україна ма право оподатковувати лише осіб, які в конкретному податковому році наприклад, в 2024му її податковими резидентами.
Це можуть бути як громадяни України, так і іноземці.
Водночас доходи українців, які проживають за кордоном і не податковими резидентами України, не повинні цікавити українські податкові органи.
Якщо фізособа за наявності українського громадянства податковим резидентом іншої країни та може довести це, тоді законних підстав змусити її платити податки за іноземні доходи в Україні нема.
Спір, що може виникнути, підлягатиме розгляду та доведенню в суді.
При цьому фізособа ма довести свій статус податкового резидента іншої держави, поясню членкиня Асоціації правників України, керівниця податкової практики, аудиторка й адвокатка АК Соколовський та партнери Наталія Куріленко.
Для юросіб резидентів України деякі види доходів також можуть не оподатковуватись в Україні згідно з конвенціями про уникнення подвійного оподаткування.
Ну і зрозуміло, що податкові органи бачать ті іноземні доходи резидентів України, які надходять на рахунки в українських банках, наприклад, це може бути заробітна плата від іноземного роботодавця чи дивіденди.
Ще один важливий нюанс.
Податкові органи України отримують інформацію про стан рахунків українців фізичних осіб та юридичних осіб у разі, якщо їхні компанії за кордоном вважаються пасивними, тобто отримують пасивні доходи, такі як роялті, дивіденди або проценти, дода керівник практики податкового права ЮФ Ілляшев та Партнери Іван Маринюк.
Яку інформацію про доходи українців за кордоном бачить Податкова В рамках згаданої угоди CRS українська Податкова отриму від податкових органів інших країн наступну інформацію про українців, які заробляють за кордоном імена, адреси, номери платників податків, дати та місця народження номери рахунків назву та ідентифікаційний номер фінансової організації залишок чи вартість рахунку станом на кінець звітного періоду або, якщо рахунок був закритий протягом такого року чи періоду, на момент закриття рахунку доходи, що згенерував такий рахунок наприклад, проценти.
Яка відповідальність за несплату податків Варто розуміти, що наявність у людини рахунку за кордоном, на якому зберігаються кошти, ще не означа факт порушення вимог щодо сплати податків в Україні.
Але Податкова може співставляти цю інформацію з відомостями про задекларовані доходи та сплату особою податків, і за потреби звертатися за розясненнями до неї, розясню Дмитро Глінський з НАБУ.
Якщо у Податкової зявляться доказова база щодо несплати податків із закордонних доходів, то спочатку, як правило, платникам податків надсилаться запит для уточнення інформації.
Якщо платник податків ігнору цей запит або нада не дуже переконливі відповіді, то Податкова може ініціювати перевірку, попереджа Денис Ерсой з Arzinger.
За результатами перевірки платнику податків можуть бути донараховані податки і штрафи, а в разі їх несплати буде накопичуватися пеня.
Також майно платника податків, у тому числі кошти на рахунках, може бути передано у податкову заставу, а пізніше стягнуто через суд для погашення податкового боргу.
Рано чи пізно за несплату податків доведеться заплатити сповна фото freepik.com У разі встановлення фактів несплати податків з іноземних доходів, податківці будуть нараховувати податкові зобовязання та штрафні санкції, а також давати строк для сплати останніх.
Після набуття статусу узгодженості сум зобовязань у т.
ч.
після закінчення процедури оскарження податкових нарахувань, якщо таке оскарження здійснюватиметься, у платника податків може сформуватися податковий борг, попереджа Іван Маринюк з ЮФ Ілляшев та Партнери.
З метою погашення боржником податкових зобовязань Податкова може накладати на майно боржника податкову заставу або арешт залежно від поведінки платника податків, та в майбутньому стягувати кошти з рахунків або задовольняти свої вимоги через продаж майна, що перебува в податковій заставі.
При цьому боржник не зможе вільно розпоряджатися своїм майном, яке перебува в податковій заставі або на яке накладено податковий арешт.
На практиці механізми стягнення податкового боргу достатньо ефективними і їх реалізація залежить від активності або зацікавленості Податкової, резюму співрозмовник РБКУкраїна.
В результаті порушник податкової дисципліни все одно буде змушений заплатити не лише податки, але й штрафні санкції та пеню.
Законодавство передбача відповідальність за несплату податків, ризик настання якої може стимулювати вчасно сплачувати податки або принаймні двічі подумати перед тим, як наражати себе на відповідний ризик.
Мова йде про фінансову відповідальність штраф у розмірі від 10 до 50 від суми несплачених податків, пеню, або навіть кримінальну відповідальність, яка наста за несплату податків у великих розмірах, чи обмеження права розпоряджатися власним майном, поясню Денис Ерсой.
Ефективність існуючої процедури залежить як від якості роботи Податкової, так і від конкретних обставин справи.
Наприклад, якщо у платника податків нема майна в Україні, яке можна було б стягнути для погашення боргу, то такий фактор, звісно, ускладню процес примусу.
Також потрібно розуміти, що у Податкової не безмежний ресурс, зокрема кількість працівників, які можуть якісно та свочасно адмініструвати процес, обмежена.
Тому, швидше за все, в першу чергу більше уваги з боку Податкової отримають люди з великими сумами потенційно незадекларованих доходів або ж ті, про кого Податкова дізнаться першою.
І тут краще не ризикувати, а сплатити податки і спати спокійно.
При підготовці матеріалу використовувались публічні коментарі голови парламентського комітету з питань фінансів, податкової та митної політики Данила Гетманцева, ексклюзивні коментарі для РБКУкраїна в.о.
виконавчого директора Незалежної асоціації банків України Дмитра Глінського, партнера напрям податкового консультування KPMG в Україні Олександра Бобошка, керівного юриста Arzinger Дениса Ерсоя, партнера, керівника напрямку Міжнародне оподаткування і практики Deloitte Private в Україні Андрія Серветника, членкині Асоціації правників України, керівниці податкової практики, аудиторки й адвокатки АК Соколовський та партнери Наталії Куріленко, керівника практики податкового права ЮФ Ілляшев та Партнери Івана Маринюка.
Останні новини
більше новин