В погоні за податками: чому банки готові відмовитись від своїх клієнтів, і до чого тут НБУ
www.rbc.ua
Thu, 12 Dec 2024 10:00:00 +0200
Зміст В чому місія чергового закручування гайок Як ці самі гайки будуть закручувати Як обмежуватимуть перекази Як боротимуться з оптимізацію податків через ФОПівнайманців Як боротимуться з подрібненням підпримств на ФОПи В чому місія чергового закручування гайок Чи настане той момент, коли українці зрозуміють, що платити податки потрібно Схоже, навіть повномасштабна війна, де на карту поставлено саме виживання українців як нації, не стало для багатьох таким приводом, і вони продовжують вести business as usual.
Щоб допомогти громадянам ставати більш соціально відповідальними, держава вчергове вирішила закрутити гайки на фінансовоподатковому фронті, ініціювавши нові обмеження руками представників банківської системи.
Так, 10 грудня чотири системно важливих банки Приватбанк, Ощадбанк, Райффайзен Банк, Універсал Банк, а також дві банківські асоціації Незалежна асоціація банків України та Українська асоціація банків, підписали Меморандум про забезпечення прозорості функціонування ринку платіжних послуг.
Банкипершопрохідці закликають всіх останніх 57 банків, а також представників небанківських фінансових організацій долучитися до спільної ініціативи.
Формально Національний банк не ма жодного відношення до ініціативи своїх піднаглядних.
Фактично ж саме держрегулятор виступив ініціатором посилення податкової дисципліни учасників фінансового ринку, а через них і всіх їхніх клінтів, бо ж послугами банків користуються всі українці.
Про свою роль в цьому процесі регулятор публічно заявив в ході підписання Меморандуму банками в присутності журналістів.
Примітно, що підписання проходило в будівлі Національного банку.
А отже місія ініціативи з покращення прозорості ринку платіжних послуг вигляда логічною, виправданою і свочасною забезпечення додаткових надходжень податків в державний бюджет шляхом наведення порядку там, де в принципі цей порядок мав би існувати апріорі, оскільки банки за визначенням субктами первинного фінансового моніторингу і зобовязані перевіряти законність платежів своїх клінтів.
А клінтами банків, нагадамо, буквально всі громадяни України.
Формально з підписанням Меморандуму в роботі банків і небанківських фінансових організацій нібито нічого й не міняться вони, як і раніше, мають просто виконувати свої нормативно врегульовані зобовязання.
Але, напевно, не всі учасники ринку якісно виконують покладені на них функції фінансового моніторингу операцій клінтів.
Як і самі клінти далеко не завжди готові світити свої фінансові операції, тим самим уникаючи сплати податків до державного бюджету.
На цьому, мабуть, можуть заробляти всі учасники процесу банки, їхні клінти, можливо навіть окремі гіпотетично існуючі нечисті на руку представники Національного банку.
Гарантовано програ лише держава, а отже всі ми, українці.
І під час війни це не просто слова.
Як ці самі гайки будуть закручувати Заради комплексного наведення порядку в галузі вирішено було бити одним пострілом двох зайців примусити банки більш прискіпливо відслідковувати не зовсім законні операції своїх клінтів, іноді, можливо, всупереч свому не зовсім законному фінансовому інтересу, а з іншого боку нарешті спробувати навести лад на широкому полі податкових зловживань бізнесу.
Наводити лад вирішено низкою нових обмежень на грошові перекази всіх клінтів банків та новим витком боротьби з податковими зловживаннями бізнесу з використанням ФОПів.
Про те, як саме банкіри хочуть обмежувати клінтів і боротися з ФОПзловживаннями, РБКУкраїна докладно писало в день підписання Меморандуму.
Наразі ж зупинимося на окремих принципових моментах майбутніх нововведень і не завжди публічних, але дуже показових реакціях на ці нововведення з боку учасників фінансового ринку.
На рівні оціночних суджень автора можна констатувати, що нібито ініціатива самих банків щодо посилення фінансового моніторингу своїх клінтів не дуже втішила банкірів.
Разом з тим, всі присутні на підписанні меморандуму учасники ринку висловились однозначно ЗА, заперечуючи будьякий тиск з боку регулятора.
НБУ став фактичним ініціатором нових обмежень фото flickr.com Варто зазначити, що нововведення носять суто рекомендаційний характер і не передбачають жодних заходів впливу з боку регулятора на банки, які відмовляться працювати за новими правилами.
Принаймні голова НБУ Андрій Пишний публічно заперечив перспективу можливих наслідків для банківухилянтів.
Щоправда, не зовсім зрозуміло, чому.
Логічно було би передбачити можливі наслідки для тих учасників ринку, хто відмовлятиметься виконувати нормативи, які, за визнанням самих же банкірів, не чимось новим в регулюванні їхньої діяльності.
Разом з тим, регулятор з невідомих причин очевидно не хоче брати на себе відповідальність за формалізацію нових обмежень на фінансовому ринку.
Самі ж банкіри кажуть, що покарання неслухняних відбуватиметься природним чином просто з банків, які підпишуть меморандум і запровадять посилені методи фінансового моніторингу, клінти переходитимуть в банки, які цих жорстких регулювань не дотримуватимуться.
А далі вони автоматично попадатимуть в поле зору банківського нагляду регулятора.
З відповідними передбаченими Законом наслідками.
Як обмежуватимуть перекази Згідно тексту Меморандуму, який в розпорядженні РБКУкраїна, надавачі платіжних послуг, тобто банки і небанківські фінансові організації, які додналися до ініціативи, погоджуються на упровадження в своїй діяльності уніфікованих підходів, зокрема до процесів належної перевірки клінтів на етапі встановлення ділових відносин моніторингу фінансових операцій за рахунками клінтів встановлення автоматизованих цілодобових правил моніторингу платіжних операцій з особливою увагою до моніторингу та обмеження операцій у нічний час з 2400 до 0600 для виявлення випадків нехарактерної фінансової поведінки та протидії шахрайським схемам, викраденню коштів через засоби соціальної інженерії, недопущення участі клінтів у схемах дропів обміну інформацію між банкамиучасниками Меморандуму про клінтів та їх діяльність, яка містить ознаки підозрілості.
Банки не встановлюватимуть ліміти на операції клінтів з підтвердженими джерелами доходів зокрема зарплатних клінтів та інших клінтів з підтвердженими доходами, а також волонтерів.
Документальне підтвердження доходів передбача в тому числі отримання документів в електронній формі, зокрема це сформовані клінтом довідки ОК5 та ОК7, податкова декларація, зарплатні відомості, підтвердження зарахувань від державних органів, підтверджені доходи членів родин, підтвердження волонтерської діяльності.
Якщо ж документально підтвердженого доходу нема, то банки зобовязуються встановити ліміти поширюватимуться на перекази за реквізитами IBAN на операції з 01.02.2025 для клінтів високого рівня ризику встановлювати ліміт в сумі до 50 тис.
грн/міс для клінтів середнього та низького рівнів ризику відповідно до лімітів та строків поетапної реалізації з 01.02.2025 в сумі до 150 тис.
грн/міс з 01.06.2025 в сумі до 100 тис.
грн/міс.
Ліміти не включатимуть операції з переказу коштів між двома рахунками, які клінт відкрив в одному банку.
За наявності документально підтверджених доходів клінта, що перевищують установлений ліміт, банки здійснюватимуть перекази в межах підтвердженого доходу.
Крім того, клінт під час обслуговування ма право попросити про підвищення встановленого ліміту з обовязковим наданням документального підтвердження коштів.
Надалі банки і небанківські фінустанови учасники Меморандуму хочуть отримати доступ до офіційної інформації про клінтів за допомогою онлайнсервісу державних послуг Дія, зокрема про дохід клінта, про судові справи тощо.
Також плануться створення централізованого рестру сумнівних клінтів, зокрема з ознакою дроп, як додаткове джерело інформації для вивчення клінтів.
Щоправда, зазначили в Національному банку, справа це нешвидка.
Створення рестру передбачено зобовязаннями України перед МВФ.
Відповідний законопроект ма бути розроблено до кінця поточного року.
Далі, очікують в НБУ, близько півроку підуть на його ухвалення.
А потім ще з півроку на технічну розробку і запуск самого рестру.
Ще орінтовно півроку знадобляться для наповнення рестру даними.
Отже, повноцінна робота рестру сумнівних клінтів можлива не раніше другої половини 2026 року.
Як боротимуться з оптимізацію податків через ФОПівнайманців Візьмуться банки а через них і відповідні державні органи і за ФОПів.
А точніше за їхніх роботодавців.
Щодо клінтів ФОП та фізосіб, які провадять незалежну професійну діяльність, банки застосовуватимуть ризикорінтований підхід для новостворених ФОП до 6 місяців із сумою річного доходу згідно 1 групи оподаткування високий ризик запровадять поглиблене вивчення його бізнес діяльності суть, масштаб та вид діяльності клінта, вид послуг/продуктів, за якими клінт звертаться до банку, обсяг фінансових операцій, які плану проводити клінт у банку протягом місяця, а також посилений моніторинг операцій по рахунку для ФОП на загальній системі оподаткування або спрощеній системі 23ї групи відбуватиметься вивчення клінта у відповідності до власного ризикорінтованого підходу кожного окремого банку.
Банки візьмуться за ФОПів фото Getty Images А ось що індикаторами ризику клінтаФОП для банку спостерігаться різке збільшення операцій по рахунку ФОП від різних контрагентів залишок по рахунку ФОП 0 на початок та на кінець дня спостерігаться нетипове збільшення кількості вхідних операцій на поточний рахунок ФОП від фізичних осіб в день, в 2 рази і більше, що не відповіда особливостям ведення бізнесу спостерігаться дроблення переказів, в тому числі круглими сумами від або на одного контрагента впродовж місяця.
Якщо банк виявля вказані індикатори ризику ФОП і повязані з ним особи можуть готуватися до спілкування з відповідними державними органами, і відмови в обслуговуванні банком.
Принаймні, про це заявляють підписанти Меморандуму.
Як боротимуться з подрібненням підпримств на ФОПи З метою забезпечення належної оцінки ризиків під час обслуговування ФОПів банки планують застосовувати практику обднання ФОП та юридичних осіб у групу.
Ознаки належності клінтів до групи повязаних компаній визначив Національний банк відповідним листом, надісланим банкам в листопаді.
Ознаками повязаності ФОП і юрособи, зокрема, але не виключно, спільна адреса місця знаходження юридичної особи та ФОП спільне місце реалізації товарів і послуг адреса магазину, інтернетсайту юридична особа та/або ФОПи мають спільних власників, представників, бухгалтерів, довірених осіб у ФОП зазвичай нема необхідних ресурсів для ведення діяльності, включаючи діяльність з юридичною особою значні надходження на рахунки ФОП від юридичної особи або інших субктів господарювання Групи оплата юридичною особою послуг ФОП, вартість яких складно оцінити оренда, маркетингові, інформаційні послуги, реклама тощо надання юридичною особою фінансової допомоги ФОП значний обсяг фінансових операцій за рахунками новоствореного ФОП здійснення ФОП фінансових операцій протягом короткого періоду часу дватри місяці на загальну суму, що досяга граничного обсягу доходу на рік відповідно до обраної групи платників податків використання одного платіжного термінала фінансової установи кількома субктами господарювання.
В разі якщо відповідний звязок між юридичною особою і ФОПом буде виявлено банком, з великою ймовірністю такими клінтами зацікавляться відповідні державні органи.
Але, знову ж таки, так вигляда в теорії.
Чи вдасться державі чергова спроба навести лад з податками, задіявши фінансову систему країни, невдовзі стане зрозуміло.
На кону не лише гроші в бюджет.
Дропи банківські клінти, які за винагороду надають доступ до своїх карток/рахунків, включно з пінкодами і доступом до інтернетбанкінгу.
Автор був особисто присутній на презентації та підписанні Меморандуму.
При підготовці статті використано публічні коментарі учасників процесу, а також текст Меморандуму про забезпечення прозорості функціонування ринку платіжних послуг
Останні новини
більше новин